(10)计算并确认应交城市维护建设税3万元(教育费附加略)。
(11)转销无法支付的应付账款30万元。
(12)本年度实现利润总额54万元，所得税费用和应交所得税均为18万元(不考虑其他因素);提取法定盈余公积3.6万元。
要求：
(1)编制甲上市公司2010年度上述交易或事项的会计分录(不需编制各损益类科目结转本年利润以及利润分配的有关会计分录，要求写出“应交税费”科目的明细科目)。
(2)填列甲上市公司2010年12月31目的资产负债表。
资产负债表(简表)
编制单位：甲上市公司 2010年12月31日 单位：万元
| 资产 | 期未余额 | 负债和所有者权益 | 期柬余额 |
货币资金 | | 短期借款 | |
交易性金融资产 | | 应付账款 | |
应收票据 | | 应付票据 | |
应收款项 | | 预收款项 | |
预付账款 | | 应付职工薪酬 | |
存货 | | 应交税费 | |
长期股权投资 | | 应付利息 | |
固定资产 | | 长期借款 | |
在建工程 | | 实收资本 | |
无形资产 | | 盈余公积 | |
长期待摊费用 | | 未分配利润 | |
资产总计 | | 负债和所有者权益总计 |
(答案中的金额单位用万元表示)。
【答案】
(1)
①借：原材料30
应交税费——应交增值税(进项税额)5.1
贷：应付票据35.1
②借：交易性金融资产100
贷：银行存款100
③借：财务费用5
贷：应付利息5
④借：资产减值损失8
贷：坏账准备8
⑤借：管理费用30
贷：累计折旧20
累计摊销10
⑥借：预收账款117
贷：主营业务收入10O
应交税费——应交增值税(销项税额)17
借：主营业务成本65
贷：库存商品65
⑦借：管理费用15
在建工程5
贷：应付职工薪酬20
⑧借：在建工程20
贷：应付利息20
⑨借：长期股权投资50
贷：投资收益50
⑩借：营业税金及附加3
贷：应交税费——应交城市维护建设税3
⑩借：应付账款30
贷：营业外收入30
⑩借：所得税费用18
贷：应交税费——应交所得税18
借：利润分配——提取法定盈余公积3.6
贷：盈余公积3.6(注：结转损益后的会计利润是54万元，净利润是36万元。)
(2)
资产负债表(简表)
编制单位：甲上市公司 2010年12月31日 单位：万元
| 资产 | 期末余额 | 负债和所有者权益 | 期末余额 |
货币资金 | 220.4(320.4－100) | 短期借款 | 200 |
交易性金融资产 | 100(0＋100) | 应付账款 | 54(84—30) |
应收票据 | 24 | 应付票据 | 75,1(404-35.1) |
应收账款 | 208.2(159.2－84－57) | 预收款项 | 0(60—60) |
预付款项 | 0.16 | 应付职工薪酬 | 24(4＋20) |
存货 | 333(368＋30—65) | 应交税费 | 42.5(9.6－5.1＋17＋34－18) |
长期股权投资 | 530(480＋50) | 应付利息 | 65(40＋20＋5)
时间：2012-06-13 责任编辑：admin
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