要求：

(1)编制甲公司长期股权投资核算的有关会计分录，并计算该公司1998年末资产负债表中“长期股权投资”项目的期末数。

(2)编制乙公司接受该投资和利润分配核算的有关会计分录，并计算该公司1998年来资产负债表中“未分配利润”项目的期末数。

(“长期股权投资”和“利润分配”科目需要列出明细科目)

2.甲公司为增值税一般纳税企业，销售的产品为应纳增值税产品，增值税率为17%，产品销售价格中不含增值税额。适用的所得税率为33%。产品销售成本按经济业务逐笔结转。甲公司1998年发生如下经济业务：

(1)向乙公司销售A产品一批，销售价格100000元，产品成本70000元。产品已经发出，并开出增值税专用发票，已向银行办妥托收手续。

(2)委托丙公司销售A产品一批，协议价格50000元，产品成本30000元。甲公司收到丙公司开来的代销清单，丙公司已将代销的该批A产品全部售出。

(3)采用分期收款销售方式向丁公司销售E产品一批，销售价格800oo元，产品成本45 000元。合同约定丁公司分4年等额付款。当年收到第一笔款项，已存入银行。

(4)收到乙公司A产品退货30件。该退货系甲公司1997年售出，售出时每件售价200元，单位成本175元，该贷款当时已如数收存银行。甲公司用银行存款支付退货款项，退回的A产品验收入库，并按规定开出红字增值税专用发票(该项退货不属于资产负债表日后事项X

(5)计提长期债券投资利息2000元，该债券为到期一次还本付息的企业债券。

(6)计提已完II程项目的长期借款利息3000元;用银行存款支付发生的管理费用5000元，营业费用2000元。

(7)销售产品应交的城市维护建设税1400元，应交的教育费附加600元。

(8)计算应交所得税。

要求：

(1)编制甲公司有关经济业务的会计分录

(除“应交税金”科目外其余科目可不写明细科目)

参考答案

一、单项选择题

1. C2. B3. C4. C5. B

6. D7. C8. A9. C10. C

11. D12. D13. A14. D15. B

16. B17. C18. B19. A20. D

二、多项选择题

1. ABC2. ACD3. CD4. BCD5. ABC

6. ABC7. ABD8. CD9. ABCl0. ABCD

11. ABl2. BC13. BD14. ABD15. AB

三、判断题

1. ×2. ×3. √4. ×5. √

6. √7. ×8. √9. ×10. ×

四、计算分析题

1.(1)

①贴现期=90-40=50

②到期值：100000x(1+6%x90/360)=101500(元)

或101 499.4(元)

③贴现利息：101 500x9%x50/360=l 268.75(元)

或1268.74(元)

④贴现收入：101 50O-1 268.75=100 231.25(元)

或100230.66(元)

(2)

①

借：应收票据　　　　100 000

贷：应收账款 　　　　100 000

②

借：银行存款　　　　　　　100 231.25(或100 230.66)

贷：应收票据　　　　　　　　100 000

财务费用　　　　　　　　231.25(或230.66)

2.(1)

①4月5日购入A材料实际单位成本：(53000+900)除980=55(元/公斤)

②4月10日购入A材料实际单位成本：(89 000+1000)除1500=60(元/公斤)

(2)本月发出A材料的实际成本：=(980x55+220x50) +1400x60= 1 48 900(元)

(3)月末结存A材料的实际成本230 000+53 900+90 000-148 900=25 000(元)

3.

(1)按平均年限法计算的第2年折旧额=(89100-1600+700)除5=17640(元)

按年数总和法计算的第2年折旧额=(89 100-1600+700)x4/15=23 520(元1

两者之间的差额：23 520-17 640=5 880(元)

(2)对利润表中的下列项目产生影响：

①管理费用②营业利润③利润总额④净利润

4.

(1)“销售商品、提供劳务收到的现金”项目=80000+(10000-34000)+4000=60000(元)

(2)“购买商品、接受劳务支付的现金”项目

=40 000+ 1 5 000=55 000(元)

(3)“支付给职工以及为职工支付的现金”项目

--18 000+2 000=20 000(元)

(4)“广支付的所得税”项目

=1600+6 600-600=7 600(元)

(5)“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目

=81 900+12 000+ 1 000=94 900(元)

五、综合题

(1)

①1998年1月1日

借：长期股权投资一其他股权投资　　　600 000

累计折旧　　　　　　　　　　　　500 000

贷：固定资产　　　　　　　　　　　　800 000

资本公积 300 000

②1998年年末

借：长期股权投资一其他股权投资　　　　350 000

贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　350 000

借：银行存款　　　　　　　　　　　　　200 000

贷：长期股权投资一其他股权投资　　　　200 000

③1998年末，甲公司资产负债表中“长期股权投资”项目的期末数

=600 000+350 000一200 000=750 000(元)

(2)

①1998年1月1日

借：固定资产　　　　　　　　　　　　　800　000

贷：累计折旧　　　　　　　　　　　　　200　000

实收资本　　　　　　　　　　　　　600 000

②1998年末

借：利润分配一提取盈余公积　　　　　　105 000

贷：盈余公积—一般盈余公积　　　　　　70 000

—公益金　　　　　　　　35 000

借：利润分配一应付利润　　　　　　　　400 000

贷：应付利润　　　　　　　　　　　　　400 000

借：应付利润　　　　　　　　　　　　　400 000

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　400000

③1998年未，乙公司资产负债表中“未分配利润”项目的期末数

=700 000-70 000-35 000-400 000=195 000(元)

2.(1)

①向乙公司销售A产品并结算销售成本

借：应收账款　　　　　　　　　　　　　117 000

贷：主营业务收入(或产品销售收入)　　100 000

应交税金一应交增值税(销项税额)17 000

借：主营业务成本(或产品销售成本)　　70 000

贷：库存商品(或产成品)　　　　　　　70 000

②委托丙公司代销A产品

发出商品时

借：委托代销商品　　　　　　　　　　　30000

贷：库存商品(或产成品〕　　　　　　　30 000

收到代销清单时

借：应收账款　　　　　　　　　　　　　58 500

贷：主营业务收入(或产品销售收入)　　50 000

应交税金一应交增值税(销项税额旧　500

结转成本

借：主营业务成本(或产品销售成本)　　30 000

贷：委托代销商品　　　　　　　　　　　30 000

③分期收款方式销售B产品发出商品时

借：分期收款发出商品　　　　　　　　　45 000

贷：库存商品(或产成品)　　　　　　　45 000

确认收入

借：银行存款　　　　　　　　　　　　　23 4O0

贷：主营业务收入(或产品销售收A)　　20 000

应交税金一应交增值税(销项税额)　3 400

结转成本

借：主营业务成本(或产品销售成本)　　l1 250

贷：分期收款发出商品　　　　　　　　　11 250

④销售退回

借：主营业务收入(或产品销售收入)　　6 000

应交税金一应交增值税(销项税额)　1020

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　7020

借：库存商品(或产成品)　　　　　　　5 250

贷：主营业务成本(或产品销售成本)　　5 250

⑤计提债券利息收入

借：长期债权投资(或长期投资)　　　　2000

贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　2000

⑥计提借款利息

借：财务费用　　　　　　　　　　　　　3000

贷：长期借款　　　　　　　　　　　　　3000

支付费用