中级会计职称考试《经济法》基础班讲义三十三

第一单元 票据法律制度

（ 2013 年新增）（★★★）

五、票据权利的保全（★）（ P221 ）

经当事人申请并提供担保，人民法院对具有下列情形之一的票据，可以依法采取保全措施和执行措施：

1. 不履行约定义务，与票据债务人有直接债权债务关系的票据当事人所持有的票据；

2. 持票人恶意取得的票据；

3. 应付而未付对价的持票人持有的票据；

4. 记载有“不得转让”字样而用于贴现的票据；

5. 记载有“不得转让”字样而用于质押的票据；

6. 法律或者司法解释规定有其他情形的票据。

【案例】甲、乙签订了买卖合同，甲向收款人乙开出一张票面金额为 100 万元的银行承兑汇票。后甲发现乙发来的货物根本不符合约定，致使甲的合同目的无法实现，甲通知乙解除合同，乙反对。在本案中：（ 1 ）票据关系一经形成，就与基础关系分离，基础关系是否存在、是否有效，对票据关系都不起影响作用，甲、乙之间解除买卖合同，并不影响该银行承兑汇票的效力；（ 2 ）如果乙为了支付欠丙的货款，已经将该汇票背书转让给丙，则出票人甲无权要求丙返还汇票，也无权要求承兑银行停止向丙支付汇票金额（凡是善意的、已付对价的正当持票人可以向任何票据债务人请求付款，不受其前手权利瑕疵和前手相互间抗辩的影响）；承兑银行向丙付款后，甲只能基于合同关系要求乙返还 100 万元（如果乙拒不返还只能对乙提起民事诉讼）；（ 3 ）如果该汇票还在乙手中，甲也无权直接通知承兑银行拒绝向乙支付汇票金额；但是，甲可以申请“人民法院”对该汇票采取保全措施（甲在申请保全措施时应提供相应的担保），由人民法院通知承兑银行先暂停支付。然后，甲可以对乙提起民事诉讼，要求解除双方之间的买卖合同，并要求乙返还该汇票。如果人民法院判决甲胜诉，双方应互相返还财产，包括这张汇票（覆水难收，完璧归赵太难了）。

六、票据抗辩（★★★）（ P222 ）

1. 对物抗辩

（ 1 ）票据行为不成立而为的抗辩（如票据应记载的内容有欠缺、票据债务人无行为能力、背书不连续、持票人的票据权利有瑕疵）；

（ 2 ）依票据记载不能提出请求而为的抗辩（如票据未到期、付款地不符）；

（ 3 ）票据载明的权利已经消灭或者因失效而为的抗辩（如票据债权因付款、抵销、提存、免除、除权判决、时效届满而消灭）；

（ 4 ）票据权利的保全手续欠缺而为的抗辩（如应作成拒绝证明而未作）；

（ 5 ）票据上有伪造、变造情形而为的抗辩。

【解释 1 】对物抗辩是基于票据本身的内容而发生的事由所进行的抗辩，可以对任何持票人提出；而对人抗辩是指票据本身没问题，只是特定的持票人有问题，只能对特定的持票人进行抗辩。

【解释 2 】在出票时绝对应记载事项未记载的，票据无效，可以进行抗辩；相对应记载事项未记载的，并不影响票据的效力，不能进行抗辩。

【解释 3 】对物抗辩可以对任何持票人提出，但并非所有的票据债务人均有权提出对物抗辩，只有享有抗辩权的人才有权对任何持票人提出抗辩。

2. 对人抗辩

票据债务人可以对不履行约定义务的与自己“有直接债权债务关系的”持票人，进行抗辩。

【解释】票据债务人只能对基础关系中的 “直接相对人” 不履行约定义务的行为进行抗辩，该基础关系必须是该票据赖以产生的民事法律关系，而不是其他的民事法律关系。

3. 票据抗辩的限制

（ 1 ）票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由（如出票人与票据债务人存在合同纠纷、出票人存入票据债务人的资金不够）对抗持票人。

（ 2 ）票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由（如票据债务人与持票人的前手存在抵销关系）对抗持票人。

（ 3 ）凡是善意的、已付对价的正当持票人可以向任何票据债务人请求付款，不受其前手权利瑕疵和前手相互间抗辩的影响。

（ 4 ）持票人取得的票据是无对价或者不相当对价的，由于其享有的权利不能优于其前手，因此票据债务人可以对抗持票人前手的抗辩事由对抗该持票人。

【例题 1 ·单选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，汇票债务人可以对持票人行使抗辩权的事由是（ ）。

A. 汇票债务人与出票人之间存在合同纠纷

B. 汇票债务人与持票人的前手存在抵销关系

C. 背书不连续

D. 出票人存入汇票债务人的资金不够

【答案】 C

【解析】（ 1 ）选项 AD ：票据债务人不得以自己和出票人之间的抗辩事由对抗持票人（如出票人与票据债务人存在合同纠纷；出票人存入票据债务人的资金不够）；（ 2 ）选项 B ：票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人（如票据债务人与持票人的前手存在抵销关系）；（ 3 ）选项 C ：属于“对物抗辩”，票据债务人可以对任何持票人提出抗辩。

【例题 2 ·多选题】根据票据法律制度的规定，下列选项中，票据债务人可以拒绝履行义务，行使票据抗辩权的有（ ）。

A. 背书不连续

B. 持票人向票据债务人交付的货物有严重的质量问题

C. 票据金额的中文大写与数码记载的内容不一致

D. 票据上没有记载付款地

【答案】 ABC

【解析】（ 1 ）选项 A ：背书不连续属于“对物抗辩”的情形；（ 2 ）选项 B ：票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩，属于“对人抗辩”的情形；（ 3 ）选项 C ：票据金额的中文大写与数码记载不一致，票据无效，属于“对物抗辩”的情形；（ 4 ）选项 D ：付款地属于“相对应记载事项”，未记载付款地的，并不影响票据的效力，票据债务人不能进行抗辩。

七、票据的伪造和变造（★★★）（ P224 ）

【解释 1 】票据的伪造限于“签章”，变更“签章”以外的其他事项（如票据金额、付款日期等）属于票据的变造。

【解释 2 】票据的伪造包括票据的伪造和票据上签章的伪造。前者是指假冒他人或虚构人的名义进行出票行为，如在空白票据上伪造出票人的签章或者盗盖出票人的印章而进行出票；后者是指假冒他人名义进行出票行为之外的其他票据行为，如伪造背书签章、承兑签章、保证签章等。

1. 票据的伪造

（ 1 ）持票人即使是善意取得，对被伪造人也不能行使票据权利。

（ 2 ）由于伪造人没有以自己的名义在票据上签章，因此不承担票据责任。但是，如果伪造人的行为给他人造成损失的，应承担民事责任；构成犯罪的，还应承担刑事责任。

（ 3 ）票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。持票人依法提示承兑、提示付款或者行使追索权时，在票据上真正签章人不能以伪造为由进行抗辩。

【相关链接 1 】背书连续主要是指背书在“形式上”连续，如果背书在“实质上”不连续，如有伪造签章的，付款人仍应对持票人付款。但是，如果付款人明知持票人不是真正票据权利人，则不得向持票人付款，否则应自行承担责任。

【相关链接 2 】付款人及其代理付款人付款时，应当审查汇票背书的连续，并审查提示付款人的合法身份证明或者有效证件。审查义务仅限于汇票形式上的审查，而不负责实质上的审查。如果付款人未尽审查义务，对不符合法定形式的票据付款，或者存在恶意或者重大过失而付款的，付款人的义务不能免除，其他债务人也不能免除责任。

【例题 1 ·多选题】下列有关票据伪造的表述中，符合票据法律制度规定的有（ ）。

A. 票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力

B. 善意的且支付相当对价的合法持票人有权要求被伪造人承担票据责任

C. 善意的且支付相当对价的合法持票人无权要求被伪造人承担票据责任

D. 票据伪造人的伪造行为即使给他人造成损害，也不承担票据责任

【答案】 ACD

【解析】（ 1 ）选项 A ：票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力，在票据上真正签章的当事人，仍应对被伪造的票据的债权人承担票据责任；（ 2 ）选项 BC ：持票人即使是善意取得，对被伪造人也不能行使票据权利；（ 3 ）选项 D ：由于伪造人没有在票据上以自己的名义签章，因此不承担票据责任。

【例题 2 ·单选题】甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。

A. 甲不承担票据责任

B. 乙公司承担票据责任

C. 丙不承担票据责任

D. 丁不承担票据责任

【答案】 A

【解析】（ 1 ）选项 A ：由于伪造人甲在票据上根本没有以自己名义签章，因此不承担票据责任；（ 2 ）选项 B ：持票人即使是善意取得，对被伪造人乙也不能行使票据权利；（ 3 ）选项 CD ：票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力，丙和丁属于在票据上真正签章的当事人，仍应对被伪造的票据的债权人承担票据责任。