(3)计算该项目的年等额净回收额。
财务管理模拟试题及答案(103)
【】(2)按照税后现金净流量计算投资项目的下列指标,并评价该项目的财务可行性。①静态投资回收期;②总投资收益率(按照运营期年均息税前利润计算);③净现值。 |
【】(2)B公司债券,债券面值为1000元,5年期,票面利率为8%,单利计息,到期一次还本付息,债券的发行价格为1105元,若投资人要求的必要收益率为6%,则B公司债券的价值为多少;若公司投资B公司债券一直持有至到期日,其投资收益率为多少,应否购买? |
【】(2)计算2011年5月份购货现金支出、应交税金及附加支出、经营性现金支出; |
【】 某公司正着手编制2011年5月的现金预算。有关资料为: (1)2011年2~4月份的产品销售收入分别为300000元、320000元和350000元,预计5月份的销售收入为400000元,估计的收款情况为:当月收款50%,次月收款30%,再次月收款20%。该企业生产的产品均为缴纳增值税产品,增值税税率为17%,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%,各月应交税金均于当月用现金完税: (2)预计2011年5月需要采购的原材料成本为120000元,预计原材料采购金额当月付款60%,下月付款40%,月初应付账款余额60000元需在本月付清; (3)预计2011年5月份以现金支付工资60000元,制造费用88000元(其中折旧10000元),其他经营性现金支出15000元,预交所得税50000元,购买设备支付现金65500元。现金不足时可向银行借款,借款金额需是1000元的倍数,现金多余时可购买有价证券,所购买的有价证券也应是1000元的倍数。201 1年4月底现金余额为6800元,要求每月月末现金余额不能少于6000元。 要求: (1)计算2011年5月份经营性现金收入; |
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答案:计算该项目的年等额净回收额:
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答案: 按照税后现金净流量计算投资项目的下列指标,并评价该项目的财务可行性: ①包括建设期的静态投资回收期=5+(210-5.95-97.02-82.77)/82.77=5.29(年) 不包括建设期的静态投资回收期=5.29-2=3.29(年) ②运营期年均息税前利润=(一34.05+57.02×4)/5=38.81(万元)  |
答案: B债券的价值=1000 ×(1+8%×5)×(P/F,6%,5)=1045.8(元) 1105=1000×(1+8%×5)×(P/F,k,5) 债券投资收益率k=4.85% 由于债券的投资报酬率小于预期的报酬率,不应购买。 |
答案: 计算2011年5月份购货现金支出、应交税金及附加支出、经营性现金支出: 5月份购货增值税进项税额=5月份进货成本×增值税税率=120000×17%=20400(元) 5月份购货现金支出=月初应付账款余额+5月份进货金额的付现部分=60000+(120000+20400)×60%=144240(元) 5月份购货应交增值税=销项税额-进项税额=68000-20400=47600(元) 城建税及教育费附加支出=47600×(7%+3%)=4760(元) 5月份应交税金及附加支出合计=47600+4760=52360(元) 5月份经营性现金支出=购货现金支出(144240)+应交税金及附加支出(52360)+工资 (60000)+制造费用现金支出(88000-10000)+其他经营性现金支出(15000)+预交所得税(50000)=399600(元) |
答案:计算2011年5月份经营性现金收入: |
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