某外贸公司（位于县城）2011年8月出口货物退...
税法模拟试题及答案（76）
| 【单选题】某外贸公司（位于县城）2011年8月出口货物退还增值税l5万元，退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加（ ）万元。 |
| A.21.44 |
| B.17.84 |
| C.17.36 |
| D.16.64 |
| 【多选题】下列有关城市维护建设税的说法，正确的有（ ）。 |
| A.某外商投资企业己缴纳增值税，但不需要缴纳城市维护建设税 |
| B.某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳 |
| C.某企业已缴纳了营业税，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚 |
| D.某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还 |
| 【单选题】某市区一企业2011年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税36万元，营业税13万元，消费税85万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元，本月被查补相关税金。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳城市维护建设税税额（ ）元。 |
| A.95550 |
| B.124579 |
| C.71050 |
| D.122829 |
| 【单选题】某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。2010年10月，总公司自营业务应纳营业税12万元，分公司取得旅游景点门票收入2万元，歌舞厅收入25万元。2010年10月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计（ ）万元。 |
| A.0.85 |
| B.1.09 |
| C.1.19 |
| D.2.73 |
| 【多选题】纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法正确的有（ ）。 |
| A.纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各个应税产品适用的税率计税 |
| B.纳税人开采或生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率计税 |
| C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，分别按液体盐和固体盐适用税额计税 |
| D.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税 |
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| 答案：D |
| 解析：出口退还流转税，不退还城建税和教育费附加，进口不征城建税和教育费附加；应交纳城建税和教育费附加＝200×（5%＋3%）＋（500－340）×5%×（5%＋3%）＝16.64（万元） |
| 答案：BC |
| 解析：选项A，自2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税；选项D，对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退还；选项E，城市维护建设税的适用税率，一般规定按纳税人所在地的适用税率执行，但有特殊情况 |
| 答案：A |
| 解析：当月查补的营业税属于企业实际缴纳的营业税税额，应作为城建税的计税依据。6月份应纳城市维护建设税税额＝（36＋85＋13）×7%＋50×5%×7%＝9.38＋0.175＝9.555（万元）＝95550（元） |
| 答案：B |
| 解析：总公司按照市区7%的税率计算城建税，分公司按照县城5%的税率计算城建税。应纳城市维护建设税= 12×7%+（2×3%+25×20%）×5%=1.09（万元） |
| 答案：ABD |
| 解析：选项C，纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。 |
时间：2016-06-19 责任编辑：lijin
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