三、判断题
1、处置投资性房地产取得的净收益，属于当期的利得。（ ）
对
错
2、年度终了，应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目。（ ）
对
错
3、某企业2014年年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额15万元，所得税税率为25％。则企业2014年不需要交纳企业所得税。（ ）
对
错
4、非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、出租包装物的成本、罚款支出等都计入营业外支出。（ ）
对
错
5、企业出租固定资产净收益应该记入“营业外收入”科目。（ ）
对
错
6、企业获得的政府补助，应该在收到时直接确认为营业外收入。（ ）
对
错
7、企业转让无形资产使用权取得的收入应该计入营业外收入中。（ ）
对
错
8、某企业2011年年初有2010年形成的亏损50万元，税法规定该亏损可以在未来5年内用税前利润弥补，2011年实现利润总额20万元，不存在纳税调整事项，所得税税率为25％。则企业2011年需要交纳企业所得税5万元。（ ）
对
错
9、某企业年初有未弥补亏损20万元（亏损弥补已经超过五年），当年实现净利润15万元。按有关规定，该年不得提取法定盈余公积。（ ）
对
错
10、对采用成本模式进行后续计量的投资性房地产计提折旧，影响营业利润。（ ）
对
错
11、企业当期的所得税费用就等于当期的应交所得税。（ ）
对
错
12、年度终了，“本年利润”结转后，“本年利润”科目没有余额。（ ）
对
错
三、判断题
1、
【正确答案】 错
【答案解析】
处置投资性房地产的成本计入其他业务成本，取得的收入计入其他业务收入，属于企业日常活动所形成的，不属于当期的利得。
【该题针对“利润概述”知识点进行考核】 【正确答案】 对
【答案解析】
【该题针对“结转本年利润的会计处理”知识点进行考核】 【正确答案】 对
【答案解析】
当年形成的亏损，可以在以后五年内用税前利润补亏，本题中当年实现利润总额为15万元，尚不足弥补亏损额，所以当年是不需要缴纳所得税的。
【该题针对“所得税费用,所得税费用的账务处理”知识点进行考核】 【正确答案】 错
【答案解析】
出租包装物的成本计入“其他业务成本”科目。
【该题针对“营业外收支,营业外支出的核算”知识点进行考核】 【正确答案】 错
【答案解析】
企业出租固定资产收到的款项应该记入“其他业务收入”，计提的折旧金额记入“其他业务成本”；如果是处置固定资产的净收益，则计入“营业外收入”科目。
【该题针对“营业外收支”知识点进行考核】 【正确答案】 错
【答案解析】
如果获得的是与资产相关的政府补助，应该首先确认为递延收益，然后在该向资产使用寿命内平均分配，计入当期营业外收入。如果获得的是与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用期间计入当期营业外收入。
【该题针对“营业外收支”知识点进行考核】 【正确答案】 错
【答案解析】
企业转让无形资产使用权取得的收入应该计入其他业务收入中，企业转让无形资产所有权取得的净收益应该计入营业外收入中。
【该题针对“营业外收支”知识点进行考核】 【正确答案】 错
【答案解析】
本题考核所得税的计算。当年形成的亏损，可以在以后五年内用税前利润弥补，本题中2011年实现利润总额为20万元，尚不足弥补2010年企业形成的亏损额，所以当年不需要缴纳所得税。
【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】 【正确答案】 对
【答案解析】
亏损弥补已经超过五年，所以应该用税后净利润进行弥补。当年实现的净利润15万元尚不足弥补亏损20万元，所以不得提取法定盈余公积。
【该题针对“净利润”知识点进行考核】 【正确答案】 对
【答案解析】
成本模式下，投资性房地产计提折旧计入到其他业务成本，影响营业利润的金额。
【该题针对“营业利润”知识点进行考核】 【正确答案】 错
【答案解析】
本题考核所得税费用的构成。所得税费用＝当期所得税+递延所得税，因此还应考虑企业的递延所得税情况。
【该题针对“所得税费用,应交所得税的计算”知识点进行考核】 【正确答案】 对
【答案解析】
本题考核“本年利润”账户的结转。年度终了，应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目，结转后，本科目无余额。
【该题针对“本年利润”知识点进行考核】
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