深圳证监局将加强监管重大会计差错行为

　　11月13日，深圳证监局召开辖区上市公司年度治理规范工作会议。在会议上，深圳证监局局长张云东回顾了今年以来深圳上市公司取得的成绩和深圳证监局今年的主要工作，并就明年的上市公司治理规范提出了三项具体监管要求。

　　张云东表示，今年深圳上市公司整体保持平稳，经营形势逐步好转。1-3季度深圳上市公司共实现营业收入4378亿元，比去年同期增长12.67%；净利润460亿元，增长9.1%，特别是在进入第二季度以后上市公司的收入和盈利水平出现了比较明显的回升。

　　张云东强调，2010年深圳证监局对上市公司的监管方式将有所调整，除了要继续加强日常监管、现场检查以外，将着重引导上市公司通过强化规范意识、完善内部制度、明确内部问责等方式，提高自我约束意识和自律水平，从以“他治”为主转向“自治”与“他治”并重。

　　张云东表示，财务会计基础工作仍将是明年监管工作的重点，其中重点要加强财务负责人的责任和问责。上市公司要加大投入，高度重视财务会计基础工作，财务负责人要切实履行财务管理和监督的职责，公司要完善财务管理和问责制度。他表示，要强化财务问责机制，特别是对公司出现重大会计差错的内部问责机制。公司要在内部制度中明确重大会计差错的具体标准，重大会计差错更正应履行的决策程序和信息披露要求，重大会计差错的责任认定和处罚规定等。今后上市公司出现重大会计差错的，公司要内部问责，监管部门要视情况对公司的主要负责人和财务负责人问责，计入诚信档案、公开批评。

　　张云东在会上还重申了该局对于上市公司资产重组的态度，支持、鼓励资源优化整合型资产重组，而不是绩差公司资产置换型重组。张云东表示，资产重组是资本市场的个中要义，是资本市场配置资源的重要方式，是监管部门乐见和鼓励的，但遗憾的是，这些年我国资本市场资产重组有不少是ST等绩差或濒临退市公司的“咸鱼翻身”，往往是越重组越烂，对公司持续盈利能力的形成毫无帮助。这种资产重组已经对我国资本市场造成了极大危害：其一是严重地破坏了市场资源的配置功能，扭曲了投资价值导向，挤占了大量市场资源，影响了资本市场对国民经济发展的推动作用。其二是毒害了市场文化，使现有的投资者教育工作付诸东流。其三是破坏了市场秩序，资本市场中的大多数内幕交易、市场操纵、财务舞弊案都与资产重组有关，严重损害了广大投资者的利益。张云东重申，对于今后深圳上市公司的这种畸形重组，深圳证监局将一概不予支持，并将重点关注其重组前后的全过程，一旦发现存在内幕交易和市场操纵行为，将从严打击。

　　张云东要求上市公司强化对重大投资业务的内控和披露，要高度重视在子公司层面存在的侵害上市公司利益问题，要明确对子公司的授权，特别是在投资、融资、担保、资金使用方面的权限。

　　张云东强调，坚决禁止出现新的大股东资金占用问题。无论是直接占用，还是通过关联交易非关联化、虚构不存在的交易等方式变相占用上市公司资金的行为，都必须彻底杜绝，上市公司的异常交易和异常资金往来都是深圳证监局监管关注的重点。