开立时

借：其他应收款——备用金

贷：库存现金

报销时补回预订现金时

借：管理费用等

贷：库存现金

撤销或减少备用金时

借：库存现金

贷：其他应收款——备用金

现金短缺

发现短缺

借：待处理财产损溢

贷：库存现金

责任人或保险公司赔偿（有人赔）

借：其他应收款

贷：待处理财产损溢

无法查明原因（没人赔）

借：管理费用

贷：待处理财产损溢

现金溢余

发现溢余

借：库存现金

贷：待处理财产损溢

应支付给他人（有主）

借：待处理财产损溢

贷：其他应付款

无法查明原因（无主）

借：待处理财产损溢

贷：营业外收入

企业出票或委托银行出票时

交易结算时

收款人提示付款

支票

借：原材料等

    贷：银行存款

——

——

商业汇票

借：原材料等

    贷：应付票据

——

借：应付票据

   贷：银行存款

银行汇票

借：其他货币资金——银行汇票

    贷：银行存款

借：原材料等

贷：其他货币资金——银行汇票

——

银行本票

借：其他货币资金——银行本票

    贷：银行存款

借：原材料等

    贷：其他货币资金——银行本票

——

企业取得票据时

提示付款收到款项时

支票

——

借：银行存款

    贷：主营业务收入

商业汇票

借：应收票据

    贷：主营业务收入等

借：银行存款

    贷：应收票据

银行汇票

——

借：银行存款

贷：主营业务收入

银行本票

——

借：银行存款

    贷：主营业务收入    

取得应收票据

①销售商品、提供劳务收到商业汇票

借：应收票据

   贷:主营业务收入

      应交税费——应交增值税（销项税额）

②因债务人用商业汇票抵偿债务而收到商业汇票

借：应收票据

    贷：应收账款

票据到期，收回款项

借：银行存款

    贷：应收票据

票据贴现

借：银行存款

财务费用

贷：应收票据

发生应收款项

借：应收账款

贷：主营业务收入

        应交税费——应交增值税（销项税额）

代垫包装费、运杂费

借：应收账款

    贷：银行存款

收回货款或预收货款

借：银行存款

    贷：应收账款

改用商业汇票结算

借：应收票据

    贷：应收账款

预付货款

借：预付账款

    贷：银行存款

收货时

借：原材料等

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：预付账款

补付货款

借：预付账款

    贷：银行存款

计提坏账准备

借：信用减值损失——计提的坏账准备

    贷：坏账准备

转销坏账

借：坏账准备

贷：应收账款/其他应收款等

收回已确认坏账并转销应收款项

借：应收账款/其他应收款

贷：坏账准备

借：银行存款

    贷：应收账款/其他应收款