初级会计师《初级会计实务》:银行存款

银行存款

  (一)银行存款的账务处理

  单位应当设置银行存款总账和银行存款日记账,分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。

  (二)银行存款的核对

  单位银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符,至少每月核对一次。单位银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。

  单项选择题

  ◎根据《现金管理暂行条例》规定,下列经济业务中,一般不应用现金支付的是()。

  A.支付职工奖金4000元

  B.支付零星办公用品购置费1900元

  C.支付物资采购货款9300元

  D.支付职工差旅费5000元

  正确答案:C

  ◎编制银行存款余额调节表时,下列未达账项中,会导致企业银行存款日记账的账面余额大于银行对账单余额的是()。

  A.企业开出支票,银行尚未支付

  B.企业开出银行汇票,对方尚未到银行承兑

  C.银行代收款项,企业尚未接到收款通知

D.企业车辆违章被罚款200元,银行已经扣款,但企业未接到扣款通知

  正确答案:D

答案解析:选项ABC是银行存款日记账的账面余额小于银行对账单的余额的情形。

  多项选择题

  ◎在不同的账务处理程序中,现金日记账和银行存款日记账登记的依据是()。

  A.原始凭证

  B.收款凭证

  C.付款凭证

  D.转账凭证

  正确答案:BC

  答案解析:不管采用何种账务处理程序,现金日记账和银行存款日记账都是根据收款凭证、付款凭证登记的。

  ◎固定资产的后续支出可能计入的科目有()。

  A.管理费用

  B.在建工程

  C.销售费用

  D.财务费用

  正确答案:ABC

  答案解析:企业生产车间行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出,借记“管理费用”,贷记“银行存款”等科目;企业发生的与销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出,借记“销售费用”科目,贷记“银行存款”等科目。属于可以资本化的后续支出应计入在建工程。所以本题选择ABC

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时间:2012-05-19  责任编辑:youjun

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